興政辦發(fā)〔2017〕80號

關(guān)于印發(fā)《興隆臺區(qū)教育系統(tǒng)財務(wù)集中核算管理辦法（試行）》的通知

區(qū)教育局、區(qū)人力資源和社會保障局，區(qū)收付中心，全區(qū)各學校：

   《興隆臺區(qū)教育系統(tǒng)財務(wù)集中核算管理辦法（試行）》已經(jīng)區(qū)政府研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請各部門、單位按照要求，抓好落實，確保完成各項任務(wù)。

盤錦市興隆臺區(qū)人民政府辦公室

                              2017年7月28日 

（此件可以公開發(fā)布）

盤錦市興隆臺區(qū)人民政府辦公室       2017年7月28日印發(fā)

 

興隆臺區(qū)教育系統(tǒng)財務(wù)集中核算管理辦法

（試行）

第一章  總 則

第一條 為加強教育經(jīng)費財務(wù)管理，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，規(guī)范教育財務(wù)行為，提高教育資金的使用效益，促進廉政建設(shè)和我區(qū)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學校財務(wù)制度》，結(jié)合我區(qū)實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于區(qū)教育局及全區(qū)公辦中小學（含幼兒園）。

第三條 在學校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)、會計主體和債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變的前提下，區(qū)教育局核算機構(gòu)統(tǒng)一管理各中小學校的財務(wù)工作，進行會計集中核算。

第四條 區(qū)教育局對中小學校會計集中核算的基本原則是：統(tǒng)一管理、集中核算、收支規(guī)范、監(jiān)督到位、方便學校和“收支兩條線”原則。

第二章  會計集中核算管理體制

第五條 機構(gòu)設(shè)置和崗位配備

區(qū)教育局設(shè)置教育經(jīng)費核算機構(gòu)（以下簡稱局核算機構(gòu)）負責管理、監(jiān)督學校的財務(wù)活動，實行會計集中核算；依法履行會計核算和財務(wù)監(jiān)督的職責；接受區(qū)財政部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督與檢查。機構(gòu)應(yīng)設(shè)置財務(wù)負責人、核算會計、現(xiàn)金會計等崗位人員，負責全區(qū)中小學校的財務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理和會計核算工作等。

第六條 學校財務(wù)管理實行校長負責制，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、合法性、完整性負責。局核算機構(gòu)采用“集中記賬，分校核算”的辦法，對學校的經(jīng)費收支實施會計核算和監(jiān)督。學校財務(wù)實行報賬制，學校應(yīng)設(shè)專職報賬員，每月規(guī)定時間內(nèi)（5日至25日）到局核算機構(gòu)報賬。

學校的報賬人員原則上應(yīng)選派堅持原則、廉潔奉公，具有一定的學校財務(wù)管理經(jīng)驗，愛崗敬業(yè)，熱愛財務(wù)工作的在編在職人員擔任。報賬員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。報賬員調(diào)離崗位必須辦理會計交接手續(xù)。

第三章  收入管理

第七條 學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用財政部門規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第八條 學校按規(guī)定收取的所有收入，應(yīng)及時繳入指定賬戶，不得公款私存，嚴禁坐收坐支，嚴禁轉(zhuǎn)移和隱匿各項收入。

第四章  支出管理

第九條 學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證?？顚Ｓ谩?/span>

義務(wù)教育公用經(jīng)費應(yīng)按規(guī)定的范圍開支，不得用于人員工資或津補貼、基本建設(shè)項目、償還各類債務(wù)等支出。

第十條 學校采購教學儀器設(shè)備、電教體育器材、圖書資料等由學校向局核算機構(gòu)申報，局核算機構(gòu)匯總后報送區(qū)財政局按照規(guī)定程序辦理政府采購。

第十一條 學校新建工程項目和校舍維修改造等項目應(yīng)當按照區(qū)政府資金投資管理辦法的規(guī)定辦理。

第五章  資產(chǎn)管理

第十二條 學校購進或取得的固定資產(chǎn)應(yīng)由區(qū)財政局資產(chǎn)辦批準后入賬。工程項目和單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過1年(不含1年)的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算和管理。學校必須設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，定期（或每年末）組織清查盤點各類資產(chǎn)。除此外，還應(yīng)加強對非固定資產(chǎn)財物的管理，設(shè)立登記簿，用于登記非固定資產(chǎn)財物的收、發(fā)、存記錄。

第十三條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓等，要按規(guī)定的程序辦理。 

第六章  債權(quán)債務(wù)管理

第十四條 學校對已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)應(yīng)落實責任人進行監(jiān)督管理，并定期清理；需要掛賬的債權(quán)債務(wù)限期入賬，應(yīng)收款項及時催辦清理，應(yīng)繳應(yīng)付款項及時繳存支付，代管款項按規(guī)定及時辦理結(jié)算。

第七章 財務(wù)清算

第十五條 經(jīng)區(qū)政府批準的中小學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。學校財務(wù)清算，應(yīng)當由局核算機構(gòu)負責成立財務(wù)清算小組，在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第十六條 因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的學校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交；撤銷的學校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準處理；合并的學校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。移交時需報主管部門和財政部門批準，并由兩部門監(jiān)交。

第十七條 財務(wù)人員變更時必須遵照《會計法》的規(guī)定，認真辦理財務(wù)清算和交接手續(xù)。

第八章  核算程序

第十八條 局核算機構(gòu)按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立各類賬簿，用于核算學校發(fā)生的各項經(jīng)濟事項。

第十九條  報賬的一般規(guī)定

（一）報銷程序 

     1、各學校的報銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人（驗收人）、部門負責人簽字，證實該項業(yè)務(wù)的發(fā)生。

  2、學校財務(wù)負責人審批簽字。

  3、報賬人員到局核算機構(gòu)報銷。

（二）報賬手續(xù)

1、局核算機構(gòu)負責各學校支出的財務(wù)審核。每月的5-25日為支出審核報賬日，當月支出當月審核。各學校報賬員為財務(wù)送審人。

2、財務(wù)審核主要側(cè)重于：支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出原則上應(yīng)控制在當月計劃范圍之內(nèi)，否則不予審核入賬。

3、每月送審之前，各學校需對送審的支出票據(jù)完備審批手續(xù)，按支出歸類，并對特殊、大宗支出事項備書說明。

4、各項支出經(jīng)局核算機構(gòu)審核并由局財務(wù)負責人簽字后方可正式入賬，未經(jīng)審核的支出單據(jù)不得列報支出。經(jīng)審核后的支出單據(jù)由局核算機構(gòu)及時入賬，做到日清月結(jié)。

5、每月終了局核算機構(gòu)應(yīng)及時對賬，做到賬目相符。

（三）票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī)。外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)，自制憑證必須符合要求。

2、內(nèi)容清楚。應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價、金額，不能只寫大類。

3、要素齊全。包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全。按規(guī)定的程序簽批。

5、無涂改現(xiàn)象。隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。

6、按規(guī)定用途使用。每種票據(jù)必須按其規(guī)定的用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)，視為無效票據(jù)，不得入賬。

（四）其他 

各種報賬憑證反映的事項，必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)、制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。

1、對超過1000元以上的支出，應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付。

2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理報賬手續(xù)。無故延期不報的，不予報銷，由經(jīng)辦人自行負責。

第九章  財務(wù)監(jiān)督

第二十條 學校的財務(wù)管理實行“校長負責制”，校長對本單位的所有財務(wù)活動承擔直接管理人員責任。

第二十一條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。學校財務(wù)接受主管部門及上級財政、審計部門的監(jiān)督。同時區(qū)教育局應(yīng)建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。

第二十二條 自覺接受財政、審計部門根據(jù)實際情況對學校不同的經(jīng)濟活動實行不同形式的監(jiān)督。對違紀行為應(yīng)按照財經(jīng)法規(guī)進行嚴肅處理，涉及經(jīng)濟犯罪的移送司法機關(guān)處理。

第二十三條 報賬員有權(quán)按《會計法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，可及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

第十章  會計檔案和會計交接

第二十四條 學校的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。

第二十五條 局會計核算機構(gòu)要按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，防止丟失損壞。

第二十六條 每年形成的會計檔案，應(yīng)由會計核算機構(gòu)裝訂成冊，并整理立卷，在會計年度終了以后，由本部門保管。

第二十七條 財務(wù)人員（含財產(chǎn)管理人員）因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動和離職。財務(wù)人員交接，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人員監(jiān)交。

更換財產(chǎn)管理人員一般不需要換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬上加蓋個人名章，以分清責任，接管人可以繼續(xù)使用。

第十一章  附 則

第二十八條 國家對中小學校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十九條 本財務(wù)管理辦法由區(qū)財政局負責解釋和修訂。

第三十條 本財務(wù)管理辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。凡與本制度不一致的，均以本辦法為準，國家另有規(guī)定的除外。